寂静回声 发表于 2018-3-19 18:57:22

案例说明在中国低端行业难有活路

假设你开了家公司,用黏土烧制瓷器卖,一年下来,经营状况如下:
厂房是租的,占地面积2000平方,谈的是税前租金,相关税费由租户负责。厂房月租1万元(税前),年租金12万。
黏土是买回来的,花了10万元。
公司有两台车,一台载重5吨的货车用来送货,一台2.5升的轿车用来办公。每年汽油费4万元。
雇用员工的支出(含工资、奖金、社保、代扣个人所得税等)共花了110万元。
水费、电费、煤气费、通讯费、办公费共花了15万元。
设备维护9万元。
今年卖了200万元产品(含税)。
我今年能挣多少钱呢?是不是挣了200-12-10-4-110-15-9=40(万)?
当然不是,要先交税。下面算一算要交多少税:
税项1:租厂房的税费
(a)营业税:12*5%=0.6(万)
(b)城建税:0.6*7%=0.042(万)(这是在城市的税率,镇的话低一点,5%)
(c)教育费附加:0.6*3%=0.018(万)
(d)房产税:12*12%=1.44(万)
(e)土地使用税:
以广州为例,广州市工业用地税率分为五档:15元、12元、8元、5元、3元
按三级用地的标准,每年每平方米8元。
2000*8=1.6万
(f)印花税:12万*1‰=0.012万
以上(a)~(f),租厂房税费合计:0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012=3.71(万)
税项2:车船税
720+480=0.12万
税项3:印花税
购销合同(不含增值税价)的0.3‰:
200/(1+17%)*0.3‰=0.05(万)
税项4:增值税
(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%))=27.61(万)
税项5:城建税——增值税的7%
16.15*7%=1.93(万)
税项6:教育费附加——增值税的3%
16.15*3%=0.83(万)
税项7:地方教育费附加——增值税的1%
16.15*1%=0.28(万)
以上1~7项税费合计:
3.71+0.12+0.05+27.61+1.93+0.83+0.28=34.53(万)
下面计算税前利润,这是企业所得税的税基。计算所得税时,增值税不得抵扣成本。所以计算税前利润时,也不得用增值税抵扣成本。
税前利润=200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28=4.02(万)
税项8:企业所得税,税率25%
税前利润*25%=4.02*25%=1.01(万)
下面计算企业税后利润:4.02-1.01=3.01(万)
要把企业利润提出来,作为企业主的个人收入,就要分红。分红需缴个人所得税。
税项9:个人所得税,税率20%
3.01*20%=0.6(万)
企业主最后到手的钱为:3.01-0.6=2.41万。如果摊分到12个月的话,月收入是2008元。以上还没计算企业主应给自己缴交的社保费用,如果按2016~2017年广州的标准,每个月至少要交一千多元的社保费。这样企业主可支配收入每个月只有几百元。你原以为全年有40万利润,事实上在这么薄的利润之下,全年基本白干。
在以上的计算过程中,企业主缴交的税费合共是:34.53+1.27+0.76=36.56(万)
这里至少还有一项税费还没算进去:汽油税。根据2016年3月92号汽油的油价和税率,每100元汽油含税50.36元。本案中年花费4万元油钱,其中包括油税:4*50.36%=2.01(万)
这样,企业主全年缴税就是36.56+2.01=38.57(万)
还要说明的是,这38.57万的税费,只包括了企业和企业主所缴税费,尚未包括企业员工所缴的个人所得税。本案中,根据员工人数和工资的不同,所缴个人所得税总金额可能在几万元到几十万元之间。
这个案例告诉我们,目前在我国,照章纳税的话,低端行业难有生存空间。

我是青铜三 发表于 2018-3-19 19:09:47

冲床厂都把人换成送料机还有气缸了。。。他们换掉人绝对发财呀工资100万卧槽。。。

迷茫的维修 发表于 2018-3-19 19:10:31

哈哈,以前营业税还好,现在增值税,本来能省的,因为进项少了,反而税多了

la9527 发表于 2018-3-19 19:58:27

租金乘以3倍再计算

毗陵驿 发表于 2018-3-20 08:00:28

不能玩。。。。。。。。。。。
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